Chat s daňovým poradcem o novinkách v roce 2025 (chat ukončen)

Na tuto otázku není možné jednoznačně odpovědět. OSVČ a zaměstnanec pracující na pracovní smlouvu mají zcela odlišný režim. Každý z těchto režimu má svá specifika.

Ano, v zákoně o DPH došlo k výrazné změně při počítání obratu. Obrat se nyní počítá za kalendářní rok (od ledna do prosince). Do obratu se započítávají pouze uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku (v ČR).

Pokud máte zájem zachovat odložení okamžiku zdanění do budoucna i pro akcie či podíly, které jste jako zaměstnanec obdržel v průběhu roku 2024, musí tento záměr zaměstnavatel oznámenit finančnímu úřadu nejpozději do konce druhého měsíce následujícího po účinnosti novely (tj. do konce února 2025 v případě účinnosti novely od 1. ledna 2025). Případně však zůstává v platnosti možnost zdanění zaměstnaneckých akcií v roce 2024.

Paušální daň představuje režim, ve které OSVČ platí měsíční paušální částku stanovenou pro dané zdaňovací období, která v sobě zahrnuje daň z příjmů, zdravotní pojištění a důchodové pojištění. Výhodou tohoto režimu je, že nemusíte za splnění podmínek podávat přiznání a doplácet daň a pojistné. Vše je již vyřešenou platbou záloh. K určení toho, zda se Vám paušální daň vyplatí nebo ne, je třeba vědět o jakou činnost se jedná a jaký je roční příjem z této činnosti.

Do daňově uznatelných nákladů lze zahrnou náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. V případě, že se jedná o vytápění kanceláře, jsou tyto náklady daňově uznatelné.

Nemocenské pojištění u OSVČ je dobrovolené. OSVČ se s k platbě může přihlásit v rámci oznámení o zahájení činnosti, případně kdykoliv poté. Výhodou platby nemocenského pojištění je např. možnost čeprat dávky nemocenského pojištění v případě pracovní neschopnosti.

Zřízení živnosti se realizuje na úřad s rozšířenou působností (odbor živnostenský). Jednou z podmínek je splnění předepsaných náležitostí dle přílohy k živnostenskému zákonu (zejména vzdělání v oboru kosmetička).

V rámci zaměstnaneckých benefitů došlo od 1.1.2025 k vyčleněné zdravotních benefitů (pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis), které jsou osvobozeny v úhrnu do výše průměrné mzdy za zdaňovací období (46.557 Kč). Ostatní benefity (použití vzdělávacích nebo rekreačních zařízení, poskytnutí rekreace nebo zájezdu, použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona, knihovny zaměstnavatele nebo tělovýchovných a sportovních zařízení nebo poskytnutí příspěvku na kulturní nebo sportovní akce nebo příspěvku na tištěné knihy, včetně obrázkových knih pro děti, mimo knih, ve kterých reklama přesahuje 50 % plochy), zůstávají osvobozeny v úhrnu do výše poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období (23.278 Kč)

Od 1.1.2025 se v oblasti DPP a DPČ mění pouze limit pro odvod sociálního a zdravotního pojištění. U DPP je to od částky 11.500 Kč, u DPČ od částky 4.500 Kč. Nadále zůstává povinnost hlásit zaměstnavatelem úhrn vyplacených příjmů z DPP.

Pro rok 2025 nedošlo k žádné právní úpravě v oblasti těchto služeb.

Paušální daň představuje režim, ve které OSVČ platí měsíční paušální částku stanovenou pro dané zdaňovací období, která v sobě zahrnuje daň z příjmů, zdravotní pojištění a důchodové pojištění. Výhodou tohoto režimu je, že nemusíte za splnění podmínek podávat přiznání a doplácet daň a pojistné. Vše je již vyřešenou platbou záloh. K určení toho, zda se Vám paušální daň vyplatí nebo ne, je třeba vědět o jakou činnost se jedná a jaký je roční příjem z této činnosti.

Pokud nechcete platit daně, existuje pouze jedno řešení, a to nemít žádné zdanitelné příjmy, případě mít pouze příjmy od daně osvobozené.

Výše pojistného na veřejné zdravotní pojištění a důchodové pojištění je závislá na průměrné mzdě pro dané období. S ohledem na růst průměrné mzdy roste i výše pojistného.

Zde je rozhodující, zda čerpáte peněžitou pomoc v mateřství (mateřská dovolená) nebo pobíráte rodičovský příspěvek (rodičovská dovolena). V případě mateřské dovolené není možné vykonávat tu činnost, ze které Vám plynou dávky nemocenského pojištění. Na rodičovské dovolené žádné omezení není. Pro zřízení živnosti je třeba nejprve určit, o jakou živnost se jedná (ohlašovací volná, vázaná, řemeslná nebo živnost koncesovaná) a ověřit splnění podmínek dle živnostenského zákona. Poté je možné přistoupit k jejímu zřízení na úřadě. V případě mateřské i rodičovské můžete mít i dohodu o provedení práce (DPP) nebo dohodu o pracovní činnosti (DPČ).

V rámci zaměstnaneckých benefitů došlo od 1.1.2025 k vyčleněné zdravotních benefitů (pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis), které jsou osvobozeny v úhrnu do výše průměrné mzdy za zdaňovací období (46.557 Kč). Ostatní benefity (použití vzdělávacích nebo rekreačních zařízení, poskytnutí rekreace nebo zájezdu, použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona, knihovny zaměstnavatele nebo tělovýchovných a sportovních zařízení nebo poskytnutí příspěvku na kulturní nebo sportovní akce nebo příspěvku na tištěné knihy, včetně obrázkových knih pro děti, mimo knih, ve kterých reklama přesahuje 50 % plochy), do kterých spadá i karta Multisport, zůstávají osvobozeny v úhrnu do výše poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období (23.278 Kč)

V případě zaměstnaneckých akcií bude i při odložení zdanění podléhat dani akcie v hodnotě, za kterou ji zaměstnanec nabyl.